Sisu
Tervise hüvitamise korda nimetatakse ka tervisekompensatsiooni kontodeks. Neid nimetatakse tavaliselt HRA-deks, seega on need osa paljudest akronüümidest, mida kuulete, sealhulgas FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS ja palju muud.Töötajad puutuvad HRA-dega kokku, kui tutvuvad nende hüvitiste võimalustega. HRA-d on lihtsalt viis, kuidas tööandjad maksuvaba raha abil hüvitavad töötajatele taskukohased ravikulud. HRA-de suhtes kehtivad erinevad reeglid ja määrused, millest mõned on hiljuti muutunud või võivad lähitulevikus muutuda.
IRS kirjeldab HRA-de reegleid väljaandes 969.
Rahastamine
HRA-sid rahastab ainult tööandja. See erineb FSA-dest ja HSA-dest, mida saavad rahastada tööandja ja töötaja. Nii et kui teie tööandja pakub HRA-d, ei saada te oma palgast osa kontole.
Töötajad ei pea maksma makse summalt, mille tööandja nende nimel HRA-le maksab, samuti ei pea nad HRA kohta oma maksudeklaratsioonides midagi esitama.
Kuna HRA-sid peab rahastama tööandja, ei saa füüsilisest isikust ettevõtjad HRA-sid luua.
Tagasimaksed
HRA hüvitatakse teile ainult siis, kui esitate oma tööandjale tõendi kvalifitseeruvate meditsiinikulude kohta. Kasutamata HRA vahendid võivad järgmisel aastal kasutamiseks üle minna või tööandja võib kehtestada reegli "kasuta või kaota".
Kuni töötajad kasutavad HRA-s olevat raha kvalifitseeritud meditsiinikuludeks, on väljamaksed maksuvabad. Kuid tööandjad saavad seada oma piirid sellele, milliseid kulusid saab HRA vahenditega katta, nii et ühe tööandja pakutav HRA võitis ei kata tingimata samu kulusid nagu teise tööandja pakutav HRA.
HRA vahendeid saab kasutada nii töötaja kui ka tema abikaasa ja ülalpeetavate, alla 27-aastaste laste, isegi kui nad ei ole enam maksusõltlased, ravikulude hüvitamiseks ja mõnele inimesele, kellele oleks võinud nõuda hüvitist ülalpeetavad, aga ei olnud.
HRA olemasolu tööl (või abikaasa tööandja kaudu) muudab inimese üldiselt kõlbmatuks HSA-sse panustama, isegi kui tal on HSA-ga kvalifitseeritud tervisekava. Kuid on piiratud tüüpi HRA-sid, mida töötajal võib olla ja üheaegselt õigus osaleda HSA-s: piiratud otstarbega HRA-d, pärast mahaarvatavaid HRA-sid, peatatud HRA-d ja pensionile jäävaid HRA-sid.
IRS ei piira seda, kui palju tööandja saab oma töötajate HRAsse panustada, nii et tööandjad saavad ise kehtestada ülempiirid. Pange tähele, et kvalifitseeritud väikeste tööandjate tervisekompensatsioonide korraldustel - QSEHRA-del on IRS-i kehtestatud maksimaalsed hüvitissummad. Need kontod said kättesaadavaks 2017. aastal ja neid käsitletakse allpool.
Abikõlblikkus
HRA jaoks ei pea olema kindlat tüüpi ravikindlustuse plaani. See on erinevalt HSA-st - HSA-sse panustamiseks või HSA-le tööandjate sissemaksete saamiseks peab teil olema HSA-kvalifitseeritud kõrge omavastutusega tervisekava.
Välja arvatud väikesed tööandjad, kes pakuvad kvalifitseeritud väiketööandjate tervisekindlustuse kokkuleppeid, peavad tööandjad koostöös HRA-ga pakkuma ka grupi tervisekindlustuse. Nad ei saa pakkuda HRA-d iseseisvalt ega kasutada HRA-d töötajatele individuaalse turukindlustuse kulude hüvitamiseks, mille töötajad ise ostavad. Seda täpsustati 2013. aastal taskukohase hoolduse seaduse rakendamise käigus välja antud määrustes.
Trumpi administratsioon on teinud ettepaneku seda reeglit muuta. 2018. aasta lõpus pakkusid riigikassa, tööjõu ning tervishoiu- ja tervishoiuteenuste osakonnad välja uued reeglid, mis laiendaksid HRA-de kasutamist, võimaldades tööandjatel neid kasutada töötajatele individuaalse turukindlustuse kulude hüvitamiseks ja nendega seotud väljaspool kindlustust taskuraha.
Alates 1. jaanuarist 2020 saavad tööandjad HRA-de abil hüvitada töötajatele "erandlike hüvitiste" kulud, milleks on näiteks lühiajaline tervisekindlustus ja kindla hüvitise plaanid, mida taskukohase hoolduse seadus ei reguleeri. A
QSEHRA-d
Kui HHS, IRS ja tööministeerium tööosakond töötasid välja taskukohase hoolduse seaduse rakendamise eeskirju, andsid nad välja määrused, mis keelavad nii väikestel kui ka suurtel tööandjatel hüvitada töötajatele tervisekindlustuse ostmise kulud üksikturul. . Eeskirjadega kaasnes rikkumine 100-dollarise karistuse eest päevas.
21. sajandi raviseadus, mis võeti vastu tugeva kahepoolse toetusega ja mille president Obama allkirjastas 2016. aasta detsembris, leevendas neid reegleid väikeste tööandjate suhtes. 21. sajandi raviseadus on laiaulatuslik õigusakt, kuid selle üks säte oli lubada vähem kui 50 täistööajaga töötajaga tööandjal luua väikeste tööandjate kvalifitseeritud tervise hüvitamise kord (QSEHRA).
IRS esitas seejärel QSEHRA-de kohta ulatusliku KKK-de, mis on abiks nende plaanide toimimise mõistmisel.
Kui traditsioonilisi HRA-sid saab pakkuda ainult koos tööandja toetatava grupi terviseplaaniga, siis QSEHRA-sid saab pakkuda ainult siis, kui tööandja ei ole pakkuda rühma terviseplaani. Selle asemel otsivad töötajad oma individuaalset turukindlustust turult (börsil või väljaspool börsi) ning tööandja saab neile osaliselt või täielikult hüvitada kulud.
Erinevalt traditsioonilistest HRA-dest kehtestab IRS piirmäära, kui palju töötajad saavad QSEHRA kaudu hüvitist saada. 2020. aastal võiks väike tööandja kasutada QSEHRA-d töötajale hüvitamiseks kuni 5250 dollarit, kui töötajal on ainult iseenesest katvus, ja kuni 10 600 dollarit, kui töötajal on pereelu.
Töötajad, kelle individuaalsed turupreemiad hüvitatakse QSEHRA kaudu, võivad endiselt saada vahetustasul lisatasusid, kuid mitte siis, kui QSEHRA hüvitis viib töötaja kindlustuse netopreemia (arvestamata täiendavate pereliikmete preemiat) alla madalaima suurusjärgu alla - kulude hõbeplaan 2019. aastal alla 9,86 protsendi töötaja leibkonna sissetulekust (see protsent indekseeritakse igal aastal).
IRS seab ülempiiri sellele, kui palju tööandjad saavad QSEHRA kaudu hüvitada, kuid miinimumnõudeid pole, kuna see on vabatahtlik programm (ACA reeglite kohaselt ei nõuta väikestelt tööandjatelt mingit kindlustuskatet). Nii et kui tööandja hüvitab ainult nominaalse summa, võib töötaja leida, et vahetuse madalaima hinnaga hõbeplaan on isegi pärast QSEHRA hüvitise taotlemist rohkem kui 9,86 protsenti nende leibkonna sissetulekust.
Sellisel juhul võiks töötaja saada föderaalvalitsuselt ka lisatasusid, kuid toetuse summat vähendataks summa võrra, mida töötaja QSEHRA kaudu saab - teisisõnu pole "topeltkastmist". A
Taskukohane ACA kindlustusKavandatud HRA laiendamine
QSEHRA-de kasutuselevõtt 2017. aastal võimaldas väikestel tööandjatel hüvitada töötajatele maksuvaba raha kasutades individuaalsed turukindlustusmaksed. Kuid jällegi ei ole väikestel tööandjatel ACA alusel vastutust tervisekindlustuse eest. Neilt ei nõuta katvust ja nad võivad selle asemel lihtsalt suunata oma töötajaid otsima oma kindlustuskatet individuaalsel turul, maksmata midagi kulude katteks.
QSEHRA-d lasevad väikestel tööandjatel teha sisuliselt rohkem, kui neilt nõutakse, võimaldades neil aidata töötajatel selle katte eest maksueelselt maksta.
Suured tööandjad on hoopis teine lugu. ACA tingimuste kohaselt peavad vähemalt 50 täistööajaga töötajaga tööandjad pakkuma taskukohast miinimumväärtust vähemalt 95 protsendile täistööajaga töötajatest. Kui nad seda ei tee ja kui mõni neist töötab nende töötajad saavad vahetusraha lisatasusid, tööandjale määratakse karistus.
Lisaks peab pakutav kindlustus olema tööandja poolt toetatud grupikindlustus. Tööhõive-, rahandusministeeriumi ning tervishoiu- ja inimressursside osakondade 2013. aasta määrused tegid selgeks, et tööandjad ei saa ACA tööandja volituste osa täitmiseks loota individuaalsele turukattele.
Kuid 2018. aasta lõpus andis Trumpi administratsioon välja ettepanekud määruste kohta, mis muudaksid seda alates 2020. aasta jaanuarist. Ettepanek oli seotud täidesaatva korraldusega, mille president Trump oli allkirjastanud rohkem kui aasta varem ja milles kutsuti üles laiendama HRA-de paindlikkust ja kasutamist. "ja lubades" HRA-sid kasutada koos grupivälise katvusega "(mittegrupp tähendab katvust, mille inimesed ise ostavad, vastupidiselt tööandja pakutavale grupiplaanile).
Kavandatud reegli kohaselt suudaksid suured tööandjad täita ACA tööandja volitusi, pakkudes individuaalse turukindlustusega integreeritud tervishoiuteenuste osakonda (nimelt kindlustuskaitse). Katvus peaks olema kas ACA-le vastav individuaalne turukate (mida müüakse börsil või väljaspool börsi), üliõpilaste tervisekindlustus või vanaisa individuaalne turuplaan.
Kui tööandja hakkaks pakutud reegli tingimuste kohaselt pakkuma individuaalse turukattega integreeritud HRA-d, oleks töötajatel juurdepääs spetsiaalsele registreerimisperioodile, mille jooksul nad saaksid individuaalsel turul plaani osta, isegi kui seda ei tehtud aastase avatud registreerimisperioodi jooksul.
Kavandatud reegli kohaselt loetakse HRA katvust taskukohaseks, kui töötaja osa lisatasust - pärast tööandja HRA sissemakse rakendamist - madalaima hinnaga hõbeplaani jaoks ei ületa 9,86 protsenti (indekseeritakse igal aastal) töötaja leibkonna sissetulek. See sarnaneb QSEHRA-de taskukohasuse testiga, välja arvatud see, et kõige madalama hinnaga hõbeplaani asemel oleks võrdluspunktiks madalaima hinnaga hõbeplaan.
Administratsioon küsis selle kohta kommentaare, kuid märkis, et madalaima hinnaga hõbeplaan on madalaima hinnaga plaan, mille kindlustusmatemaatilise väärtuse võib tagada vähemalt 60 protsenti (kuna pronksplaanide aktuaarsed väärtused võivad olla madalamad kui 56 protsenti), mis on minimaalne, mis on vajalik tööandja toetatud plaani miinimumväärtuse andmiseks.
Kavandatava reegli kohaselt ei saa töötajad, kes saavad individuaalse turukattega integreeritud HRA-sid, preemiatoetusi vahetuses. Kuid kui tuvastataks, et HRA ei paku taskukohast minimaalse väärtusega katvust, saaks töötaja HRA-st loobuda ja saada vahetuses lisatasusid, eeldades, et nad oleksid muidu toetuskõlblikud.
Tööandjad saaksid jagada oma tööjõu teatud aktsepteeritud töötajate klassifikatsioonidesse (näiteks täis- või osalise tööajaga töötajad, alla 25-aastased ja üle 25-aastased töötajad ning töötajad, kes elavad kindlas reitingualas) ja pakkuda Erinevad HSA hüvitised erinevatele töötajate klassidele. Nad saaksid ka mõnele töötaja klassile pakkuda grupi terviseplaani, pakkudes samas teistele töötajatele HRA, mida saaks kasutada töötajate individuaalse turu hüvitamiseks.
Kuid nad ei saanud mõlemale võimalusele pakkuda samale klassile töötajaid.
Konkreetsel töötajal ei saanud olla võimalust valida kas tööandja toetatava grupiplaani alusel kindlustuskatet ega kindlustusmakse alusel HRA-d, mis hüvitab individuaalsed turupreemiad.
Kavandatava reegli teine osa võimaldaks tööandjal pakkuda "erisoodustusega HRA-sid", mis võimaldaksid töötajatele hüvitada eranditute hüvitiste ja lühiajaliste tervisekindlustuskavade kulud. Erandkorras hüvitisi ACA ei reguleeri ja need üldiselt ei sobi inimese ainsaks tervisekatteks. Lühiajaline tervisekindlustus võib olla iseseisev kindlustus, kuid ainult ajutiselt. Ja kuna ACA seda ei reguleeri, on katvuses arvukalt lünki (olulisi tervisega seotud eeliseid ei pea katma, kavad võivad kehtestada hüvitiste ülemmäära ja olemasolevad tingimused ei ole kaetud).
Erinevalt individuaalse turu kattega tervishoiuteenuste pakkujatest peaksid erandlikke hüvesid pakkuvad tööandjad pakkuma neile töötajatele ka tavalist grupikindlustust. Kuid töötajatel oleks võimalus keelduda grupi terviseplaanist ja kasutada selle asemel väljaarvatud hüvitiste HRA-d. Kavandatud reegel piiraks töötaja kogu hüvitist erandlike hüvitiste HRA alusel 1800 dollarini (indekseeritud järgmistel aastatel).
Sõna Verywellist
ACA esmakordsel rakendamisel ei saanud HRA-sid kasutada töötajate individuaalse turukindlustuse kulude hüvitamiseks. Föderaalvalitsus otsustas siiski, et HRA-sid saab pakkuda ainult koos tööandja toetatava grupikindlustuskavaga. See areneb aga edasi. QSEHRA-d võimaldavad väikestel tööandjatel, kes ei paku rühmaravikindlustust, kasutada HRA-mudelit, et hüvitada töötajatele individuaalse turukattega seotud kulud. HRA-d teenivad ka edaspidi kasulikku eesmärki tööandjatele, kes pakuvad grupikindlustuskavasid ja soovivad aidata oma töötajatel tasuda oma taskukohased kulud maksueelsete vahenditega.
Obamacare'i olulised eelised