Sisu
- Väikesed rühmad: tööandjate hüvitamine on lubatud alates 2017. aastast
- 21. sajandi raviseadus võeti vastu 2016. aastal, lubab hüvitamist alustada alates 2017. aastast
- Keda aitavad uued QSEHRA hüvitamise reeglid?
- Uued määrused lubavad igas suuruses tööandjatel hüvitada individuaalsed turupreemiad alates 2020. aastast
Kuid 21. sajandi raviseadus avas väikestele tööandjatele ukse hakata töötajatele hüvitama individuaalseid turukindlustusmakseid alates 2017. aastast. Ja Trumpi administratsioon viis 2019. aastal lõpule uued määrused, mis võimaldavad igas suuruses tööandjatel hüvitada töötajatele kulud individuaalne turu katvus, alates 2020. aastast. Selgitame mõlemat sätet selles artiklis.
Väikesed rühmad: tööandjate hüvitamine on lubatud alates 2017. aastast
Taskukohase hoolduse seadus nõuab, et tööandjad pakuksid tervisekindlustushüvitisi töötajatele, kes töötavad vähemalt 30 tundi nädalas, kui neil on vähemalt 50 töötajat. Kuid 96% -l USA tööandjatest on vähem kui 50 töötajat ja seega ei pea nad oma töötajatele tervisele kasu pakkuma.
Paljud neist teevad seda muidugi. Transamerica terviseuuringute keskuse 2015. aasta augustis läbi viidud uuringu kohaselt pakkus tervisekindlustushüvitisi 61% vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest. Kuid see võib olla kõrge hinnang. Riikliku sõltumatu ettevõtluse föderatsiooni analüüs näitas, et 2015. aastal pakkusid katvust ainult 29% vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest. Ja Kaiseri Perefond teatas, et umbes 30% vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest pakkusid 2018. aastal kasu tervisele .
Väikeste rühmade tervisekindlustusplaanid on saadaval igas osariigis ja uuenduslikud lähenemised enesekindlustusele on muutnud selle kindlustusvõimaluse realistlikumaks ka väikeste tööandjate jaoks. Aga kuidas on lood inimestega, kes töötavad kõigi väikeettevõtete heaks ära tee pakkuda ravikindlustushüvitisi? Nad peavad kasutama individuaalset tervisekindlustusturgu, kus nad saavad osta kindlustust ravikindlustuse börsi kaudu või väljaspool börsi (ACA lisatasude toetused ja kulude jagamise toetused pole väljaspool börsi saadaval).
Individuaalselt turult (börsil või väljaspool börsi) ostetud plaanide eest vastutab lisatasude maksmise eest registreeritud isik - erinevalt tööandjast -, ehkki toetused (mis on tegelikult maksukrediidid) on vahetuses saadaval inimestele, kes kvalifitseeruvad nende sissetulekutest.
Varasemad ACA rakendusmäärused keelasid tööandjatel hüvitada töötajatele individuaalse turukindlustuse. Väikeste tööandjate jaoks muutus see alates 2017. aastast 21. sajandi raviseaduse alusel (üksikasjad leiate allpool), kuid vaatame, kuidas reegleid tõlgendati enne 2017. aastat:
ACA jättis selle küsimuse ise mõnevõrra tõlgendamisvõimalusteks, kuid IRS käsitles seda küsimust seejärel otse ja rikkumine karistamise eest oli karm: aktsiisimaks 100 dollarit päevas rakendatava töötaja kohta. See võib olla kuni 36 500 dollarit aastas trahve iga töötaja eest, kelle eest tööandja hüvitas individuaalsed ravikindlustusmaksed. Määrused pidid jõustuma 2014. aasta jaanuaris, kuid kehtestati üleminekuperioodi abiprogramm, mis lükkas karistuse edasi 2015. aasta juulini.
Põhimõtteliselt peeti "tööandja makseplaaniks" seda, kuidas IRS tõlgendas ACA põhikirja, hüvitades töötajatele individuaalsed turupreemiad. Selliste kavade suhtes kehtivad rühmaravikindlustuse turureformid, sealhulgas eluaegsete ja aastaste hüvitiste piirangute keeld ning nõue, et teatav ennetav hooldus oleks kaasatud osalejatele tasuta.
Ja IRS täpsustas konkreetselt, et tööandja makseplaane ei saa turureformi nõuete täitmiseks kombineerida individuaalsete turukindlustuskavadega. See oli tõsi, hoolimata asjaolust, et ACA turureformid kehtivad üksikute turuplaanide puhul ja kõiki uusi individuaalseid turuplaane müüakse ilma eluea või aastaste hüvitiste piiranguteta ning sama ennetava raviga kui väikeste rühmade terviseplaanidega.
Miski ei takistanud tööandjaid tervisekindlustushüvitiste pakkumise asemel oma töötajatele tõstmise või maksustatava preemia andmist. Kuid grupi tervisekindlustusmaksete ja tervisekompensatsiooni korra maksusoodustusi ei olnud võimalik kasutada töötajate individuaalsete tervisekindlustusmaksete hüvitamiseks.
21. sajandi raviseadus võeti vastu 2016. aastal, lubab hüvitamist alustada alates 2017. aastast
2016. aasta detsembris allkirjastas president Obama 21. sajandi raviseaduse HR34. Seadusandlus on kaugeleulatuv, kuid üks selle tehtud muudatusi oli lubada vähem kui 50 töötajaga ettevõtetel luua kvalifitseeritud väikeettevõte. Tööandja tervisekindlustuse kord (QSEHRA).
Kui väikeettevõte ei paku grupikindlustusskeemi, laseb QSEHRA ettevõttel hüvitada töötajatele maksuvabalt osalise või täieliku individuaalse turukindlustuse, börsil või väljaspool börsi ostmise kulud (kui plaan ostetakse börsil, töötajal võib siiski olla lisatasu saamise õigus, kuid katte taskukohasuse määramisel võetakse arvesse QSEHRA väärtust ja ACA toetuse summat vähendatakse töötaja poolt saadava summa võrra tööandjalt QSEHRA kaudu).
QSEHRA abil on maksimaalne summa, mille tööandja saab 2020. aastal hüvitada, ühe töötaja kindlustuse eest 5250 dollarit ja pere katteks 10 600 dollarit (IRS indekseerib need summad igal aastal). Maksimaalne hüvitis on proportsionaalne ka kuude kaupa, nii et aasta keskel palgatud töötajal oleks õigus saada ainult maksimaalse aastahüvitise proportsionaalne summa.
Keda aitavad uued QSEHRA hüvitamise reeglid?
Töötajate jaoks, kes töötavad väikeettevõtetes, kes ei paku tervisekindlustust, sõltub lisatasude kättesaadavus vahetuses sissetulekust koos pere suurusega ja kindlustuskuludega taotleja piirkonnas. Üldiselt on subsiidiumid saadaval enamikul juhtudel, kui taotleja leibkonna sissetulek (ACA-le vastav arvutus) ei ületa 400% vaesuse tasemest.
Kui saate praegu vahetuses lisatasu (lisatasu maksukrediiti) ja teie tööandja hakkab QSEHRA alusel hüvitisi maksma, vähendatakse vahetustoetust tööandja hüvitise summa võrra.
Kuid kui teil pole börsil lisatasu saamise õigust (või kui olete, kuid olete otsustanud osta oma kate väljaspool börsi, kus toetusi pole saadaval), võib QSEHRA teile otsest kasu tuua, kui teie tööandja otsustab kasutage seda võimalust.
Selles artiklis antakse ülevaade erinevatest olukordadest, kus QSEHRA hüvitis võib olla kasulik, kahjulik või neutraalne töötaja finantsolukorra suhtes.
Uued määrused lubavad igas suuruses tööandjatel hüvitada individuaalsed turupreemiad alates 2020. aastast
Enne 2020. aastat ei lubatud suured tööandjad töötajate individuaalseid turupreemiaid hüvitama. Tööandjad, kellel on 50 või enam täiskohaga töötajat, peavad pakkuma grupipõhist tervisekindlustust (ostetud kindlustusseltsist või ise kindlustatud), et vältida ACA tööandja mandaadi trahvi, ja neile kohaldati veelgi kõrgemaid karistusi, nagu eespool kirjeldatud, kui nad hüvitama töötajatele individuaalsed turupreemiad.
Kuid oktoobris 2017 allkirjastas president Trump täidesaatva korralduse, mille eesmärk oli leevendada selles küsimuses kehtivaid reegleid. Täidesaatev korraldus ei muutnud ühtegi reeglit; see lihtsalt suunas föderaalasutusi "kaaluma regulatsioonide väljapakkumist", mis täidaksid erinevaid eesmärke.
Üks neist eesmärkidest oli laiendada tervisekompensatsiooni korra kasutamist ja pakkuda nende kasutamisel suuremat paindlikkust, sealhulgas "lubada HRA-sid kasutada koos grupivälise katvusega".
Aasta hiljem, 2018. aasta oktoobris, avaldasid tööhõive-, rahandusministeeriumi ning tervishoiu- ja inimressursside osakonnad kavandatavad määrused, mis lubavad HRA-de kasutamist koos individuaalse turukattega, olenemata tööandja suurusest.
Määrused viidi lõpule 2019. aasta juunis, enamasti vastavalt ettepanekule, kuid mõningate muudatustega. Uus reegel jõustus alates 2020. aasta jaanuarist, võimaldades suurtel tööandjatel täita ACA tööandja mandaati, pakkudes individuaalset katvust HRA (tuntud kui ICHRA, hääldatakse) "ick-rah"), millega hüvitati töötajatele individuaalse turukindlustuse kulud. [Reegel lubab tööandjatel pakkuda ka eranditult soodustatud HRA-sid, mida saab kasutada kindlustusmaksete hüvitamiseks, mida peetakse erandlikuks hüvitiseks. Kuid kuna erandlikud hüvitised ei ole minimaalselt hädavajalikud, ei saa suur tööandja täita tööandja volitusi, pakkudes eranditute hüvitiste HRA-d.]
Suhteliselt vähesed tööandjad pakkusid ICHRA-sid 2020. aastaks, kuna reeglid valmisid alles paar kuud enne seda, kui enamus tööandjaid läbisid oma 2020. aasta katvuse avatud registreerimisperioodid, ja nende käivitamiseks polnud aega. Kuid hüvitiste juhid on töötanud ICHRA platvormide väljatöötamiseks aastaks 2021 ja on üldsegi oodata, et need oleksid järgmistel aastatel tavalisemad.
Kui QSEHRA-sid saab pakkuda ainult siis, kui tööandja ei paku üldse mingit tervisekindlustust, lubavad uued reeglid tööandjad pakkuda mõnedele töötajatele grupi terviseplaani, pakkudes teistele aga HRA-d, mida saab kasutada individuaalsete turupreemiate hüvitamiseks. Eristamine peab põhinema heausksel töötajate klassifikatsioonil - näiteks täis- või osalise tööajaga töötajatele - ja töötajatele ei saa pakkuda võimalust ei grupiplaaniks ega HRA-ks. Ja ühelegi töötajate klassile ei saa pakkuda valikut rühma terviseplaani ja individuaalse katvuse HRA vahel (teisisõnu, tööandja peab valima, millist võimalust igale klassi töötajatele pakkuda).
Lisaks näeb viimane reegel ette, et kui töötajate klassile pakutakse individuaalse katvusega HRA-d, peab see sisaldama minimaalset töötajate arvu (vähemalt 10, kui ettevõttes töötab vähem kui 100 töötajat; vähemalt 10% töötajatest, kui ettevõttes töötab 100–200 töötajat ja vähemalt 20 töötajat, kui ettevõttes töötab üle 200 töötaja). See aitab vältida ebasoodsat valikut (individuaalse turu jaoks), mis võib tekkida juhul, kui ettevõttes peaks olema näiteks vaid käputäis töötajaid, kes on keskmisest vanemad / haigemad jne, kuid kes on juhtumisi ka heausklik töötajate klass ja otsustavad need töötajad viia individuaalsele turule individuaalse leviala HRA kaudu, et säästa raha rühma terviseplaani jaoks.
Nagu QSEHRA puhul, on preemiatoetuse saamise ja individuaalse kindlustuse HRA vahel mõnevõrra keeruline vastastikune mõju. Kuid on mõned olulised erinevused: inimene võib saada QSEHRA hüvitist ja lisatasu toetust, olenevalt asjaoludest, kuid ta ei saa nii lisatasu toetust kui ka ICHRA hüvitist. Registreerujad peavad tagama, et nad mõistaksid üksikasju, mis puudutavad nende õigust saada lisatasusid subsiidiumidele vahetuses ja kuidas see abikõlblikkust mõjutab, kui nende tööandja pakub individuaalse katvusega HRA-d.
Erinevalt QSEHRA-dest ei piira individuaalse katvuse HRA-de lõplik reegel seda, kui palju tööandjad saavad töötajatele hüvitisi maksta individuaalse turu eest. Ettevõtted peavad olema järjepidevad summade osas, mida nad pakuvad töötajate klassi liikmetele, ja kuigi hüvitissummad võivad erineda sõltuvalt töötaja vanusest, ei saa hüvitissummade vanusepõhine korrigeerimine erineda rohkem kui 3: 1 suhe.
Lõpliku reegli kohaselt pidi ICHRA hüvitisi saama 2020. aastal 1,1 miljonit inimest ja eeldatavasti kasvab see arv 2029. aastaks enam kui 11 miljoni inimeseni.